Declaración de IVA
Formato 1011: la declaración de IVA periódica
El formulario 1011 es el documento oficial de la DIAN para que los responsables del IVA en Colombia presenten su declaración periódica del impuesto. En esta declaración se liquida el IVA generado por las ventas, se resta el IVA descontable de las compras y se determina el saldo a pagar o a favor.
Esta guía es independiente. No somos DIAN ni portal oficial. Te ayudamos a reunir la documentación necesaria para que llegues preparado al canal responsable.
¿Qué es el formulario 1011?
¿Qué es el formulario 1011?
El formato 1011 DIAN es la declaración bimestral o cuatrimestral del Impuesto al Valor Agregado (IVA). También se conoce como Formulario 1011 o declaración de IVA. En este formulario se declaran:
- Ingresos brutos gravados, exentos y excluidos del período.
- IVA generado por las operaciones de venta o prestación de servicios.
- IVA descontable de compras, importaciones y servicios gravados.
- Retenciones de IVA practicadas al contribuyente.
- Saldo a pagar o saldo a favor resultante.
¿Quién debe presentar el formulario 1011?
Deben presentar la declaración de IVA:
1. Responsables del IVA inscritos en el Registro Único Tributario (RUT) como tales. 2. Importadores de bienes gravados, así no sean responsables del IVA de forma habitual. 3. Comerciantes y prestadores de servicios gravados que superen los topes establecidos.
Están excluidos los responsables del régimen simple de tributación (SIMPLE), que presentan una declaración unificada, y los no responsables del IVA inscritos como tales.
Periodicidad de la declaración
La declaración se presenta:
- Bimestral: para responsables con ingresos brutos superiores a 92.000 UVT en el año anterior.
- Cuatrimestral: para responsables con ingresos brutos entre 92.000 UVT y 15.000 UVT.
- Anual: excepcionalmente para algunos grupos.
El plazo de presentación vence dentro del mes siguiente al cierre del período, según el calendario tributario y el último dígito del NIT.
Documentos que debes reunir
Antes de presentar la declaración de IVA:
- Facturas de ventas emitidas en el período (electrónicas o físicas).
- Facturas de compras recibidas con IVA discriminado.
- Documentos de importación si realizaste importaciones gravadas.
- Certificados de retención de IVA que te practicaron.
- Registro de exportaciones si aplican (para IVA descontable especial).
- Notas crédito y débito del período.
- Libro de contabilidad de IVA si llevas contabilidad formal.
Cálculo básico del IVA a pagar
El impuesto se liquida así:
1. Suma el IVA generado de todas tus ventas gravadas del período. 2. Suma el IVA descontable de todas tus compras e importaciones gravadas. 3. Resta el IVA descontable del IVA generado. 4. Al resultado, aplica las retenciones de IVA que te practicaron. 5. El resultado final es el saldo a pagar o a favor.
Antes de declarar IVA
- Verifica en tu RUT si eres responsable del IVA y tu periodicidad (bimestral o cuatrimestral).
- Reúne todas las facturas de ventas emitidas en el período, electrónicas y físicas.
- Separa las facturas de compras con IVA discriminado para calcular el descontable.
- Revisa que todos los comprobantes estén correctamente registrados en tu contabilidad.
- Confirma las fechas del calendario tributario para tu NIT.
- No compartas tu RUT, NIT ni firma electrónica en páginas no oficiales.
Preguntas frecuentes sobre el formulario 1011
¿Cuál es la diferencia entre IVA generado e IVA descontable?
El IVA generado es el impuesto que cobras a tus clientes en cada venta gravada. El IVA descontable es el impuesto que te cobran tus proveedores en las compras que realizas para tu actividad económica. La declaración calcula la diferencia: si el IVA generado es mayor, pagas la diferencia; si el descontable es mayor, queda un saldo a favor.
¿Puedo declarar IVA si no tuve ventas en el período?
Sí. Si no tuviste operaciones en el período, debes presentar la declaración en cero (sin movimiento). No presentarla estando obligado puede generar sanciones. Si solo tuviste compras, puedes declarar el IVA descontable y generar saldo a favor.
¿Qué sanciones aplican por no presentar la declaración de IVA?
La DIAN puede sancionar por extemporaneidad (5% del impuesto a cargo por cada mes de retraso), por no declarar (hasta el 1% del patrimonio líquido) o por inexactitud (hasta el 200% de la diferencia entre lo declarado y lo correcto).
¿Dónde se presenta el formulario 1011?
Se presenta por MUISCA, la plataforma virtual de la DIAN, usando firma electrónica o certificado digital. La presentación es totalmente electrónica, no se recibe en papel.
¿Los responsables del SIMPLE presentan el formulario 1011?
No. Los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (SIMPLE) presentan una declaración anual unificada que consolida todos los impuestos, incluyendo IVA, en un solo formulario. No deben presentar el formulario 1011 por separado.
Criterio editorial
Fuentes y criterio
Priorizamos cautelas, canales responsables y orden documental.
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