Formato 5245 “Solicitud Régimen Tributario Especial”

¿Qué es el formato 5245?

El formulario 2545, se trata de una solicitud de Régimen Tributario Especial, es un trámite que es aplicado a las entidades sin ánimo de lucro, según lo establecido en el artículo 19 y 19-4 del correspondiente Estatuto Tributario (ET) y que hayan sido consideradas dentro del Régimen Tributario Especial.

¿Qué leyes rigen el formato 5245?

Según el artículo 19 del Estatuto Tributario, se consideran como contribuyentes del “Régimen Tributario Especial” a todos aquellos que están sujetos de retención en la fuente de acuerdo con las normas vigentes, sobre aquellos ingresos relacionados con los rendimientos financieros que se perciban durante el correspondiente ejercicio gravable.

Según lo establecido en el artículo 19-4 del Estatuto Tributario, todas las cooperativas deberán realizar el cálculo del beneficio neto o excedente de acuerdo a lo estipulado en la Ley y la normativa cooperativa vigente. Las respectivas reservas legales a las cuales se encuentran obligadas estas entidades no podrán ser registradas como un gasto para la determinación del beneficio neto o excedente.

Entre esta tributación sobre la renta de las cooperativas se enmarcan:

“Las cooperativas, sus asociaciones mutualistas, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas”

todas previstas en la legislación cooperativa, vigiladas por alguna superintendencia u organismo de control, son consideradas pertenecientes al Régimen Tributario Especial y sobre ellas contribuyen sobre sus beneficios netos o excedentes a la tarifa única especial del veinte (20%).

Este impuesto será tomado en su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad del cual se basa el artículo 54 de la Ley 79 de 1988.

¿Qué información se debe presentar en el formato 5245?

En el formulario 5245 correspondiente a la solicitud del Régimen Tributario Especial, se debe presentar la información siguiente:

• Año: correspondiente al año gravable.

1. Datos del solicitante:

• Número de Identificación Tributaria (NIT).
• Razón social.
• Dirección seccional / Código.
• Dirección principal.
• Teléfono.
• País / Código.
• Departamento / Código.
• Ciudad / Municipio / Código.
• Correo electrónico.
• Número, sedes o establecimientos.
• Fecha de constitución de la entidad.
• Sector cooperativo.
• Actividad económica principal.
• Actividad económica secundaria.
• Otras actividades económicas 1.
• Otras actividades económicas 2.
• Entidad de vigilancia y control.

2. Datos de la solicitud:

• Tipo de solicitud / Código.
• Año gravable.
• Dirección electrónica página web de la entidad solicitante.
• Dirección enlace electrónico donde se ubica el registro web.
• Tipo persona representante.
• Tipo de documento.
• Número de documento de identificación.
• Primer apellido.
• Segundo apellido.
• Primer nombre.
• Otros nombres.
• NIT de la persona jurídica que ejerce la representación legal.
• Razón social de la persona jurídica que ejerce la representación legal.

3. Actividades Meritorias:

• Actividad meritoria 1 / Código.
• Actividad meritoria 2 / Código.
• Actividad meritoria 3 / Código.
• Actividad meritoria 4 / Código.

4. Beneficio o excedente neto – Patrimonio:

• Resultado fiscal a 31 de diciembre del año anterior.
• Resultado contable a 31 de diciembre del año anterior.
• Monto del beneficio o excedente neto a 31 de diciembre del año anterior.
• Monto del beneficio o excedente neto registrado en la casilla 53, aprobado para reinvertir en este año.
• Destino de la reinversión del beneficio o excedente neto.
• Monto del patrimonio bruto a 31 de diciembre del año gravable inmediatamente anterior. En caso de ser una entidad creada en el presente año, informar el patrimonio de constitución.
• Monto del patrimonio líquido a 31 de diciembre del año gravable inmediatamente anterior. En caso de ser una entidad creada en el presente año, informar el patrimonio de constitución.
• Número de Formulario Declaración de Renta Año Gravable Anterior.
• Número de radicado o Autoadhesivo Declaración de Renta Año Gravable anterior.

5. Pagos salariales a cargos directivos y gerenciales o personas jurídicas que representan legalmente la entidad:

• Monto total de pagos salariales a los miembros de los cuerpos directivos del año inmediatamente anterior o los pagos del año actual cuando es una nueva entidad.
• Monto total de pagos a sociedades u otras entidades por la representación legal del año inmediatamente anterior o los pagos del año actual cuando es una nueva entidad.
• Total pagos.

6. Firma de quien suscribe el documento.

7. Apellidos y nombres.

8. Tipo de Doc.

9. Identificación.

10. DV

11. Cód. Representación.

12. Organización.

13. Fecha de expedición.

14. Anexos soporte:

• Nombre del documento: en estas casillas, se debe anexar:
• Certificación en donde se indiquen los nombres, identificación, concepto y valor de la remuneración.
• Un informe anual de los resultados, o informe de gestión para el sector cooperativo.
• Los estados financieros de la entidad.
• Certificación de requisitos del representante legal o revisor fiscal en el que se evidencie que han cumplido.
• Copia de la escritura pública, documento privado o acta de constitución en donde conste que está legalmente.
• Certificado de existencia y representación legal expedido por la autoridad competente.
• Copia del acta de la Asamblea General o máximo órgano de dirección, en la que se autorice al representante.
• Copia de los estatutos de la entidad o Acta del máximo órgano directivo donde se indique el objeto.
• Certificación del Representante Legal de los antecedentes judiciales y de declaraciones de caducidad de Acta de Asamblea General o máximo órgano de dirección que indica el estado de las asignaciones.
• Número de radicado.
• Total de folios.

15. Presentación de información por envío de archivos (Prevalidadores):

• Formato (código).
• Número de solicitud.
• Fecha de solicitud.
• Total registros.
• Valor total de las donaciones / asignaciones / permanentes.

¿Quiénes deben presentar el formato 5245?

Según el artículo 364-5 del correspondiente Estatuto Tributario  (ET), deben presentar el formato 5245, todas las entidades sin ánimos de lucro y aquellas del sector cooperativo que sean clasificadas con la denominación del Régimen Tributario Especial. Se considera el registro web como un requisito obligatorio, el cual debe ser formado en base a la información que suministren los  contribuyentes del Régimen Tributario Especial, según el artículo 1.2.1.5.1.2 del Decreto 1625 de 2016).

Para este año 2021, el plazo asignado para cumplir con esta declaración de forma obligatoria es hasta el 31 de marzo del año en curso.